МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "МНОГОФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ ЦЕНТР" БЕЛОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

Новости

Уважаемые посетители! Сайт находится на стадии наполнения.

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области информирует

Вычеты по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ)

  1. Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ - это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

  1. стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
  2. социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
  3. инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
  4. имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
  5. профессиональные вычеты для ф'излиц. которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);
  6. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  7. вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

 

  1. Размер вычетов по НДФЛ

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 - 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

 

Размер стандартных вычетов:

Стандартный вычет 3000 рублей

Вычет предоставляется:

  • лицам, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный вычет 500 рублей

Вычет предоставляется:

1. инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

  • участникам Великой Отечественной войны;
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
  • гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
  • гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;
  • родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей

Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а.также от состояния здоровья детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

  • вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере - 1 400 руб.;
  • вычет на третьего и последующих детей - в повышенном размере - 3 000 руб.
  • если ребенок-инвалид, положен повышенный вычет:
  • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя -12 000 руб.;
  • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги - 6 000 руб.

двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:

  • единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
  • получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

 

Размер социальных вычетов

Социальные вычеты предоставляются:

  • на благотворительность - в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.
  • Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, - в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 - 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • на дорогостоящее лечение - в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

 

Размер имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются:

  • при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ - в размере не более 1 ООО ООО руб. в целом за год для жилья, земли, дач, и 250 ООО руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет - в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, которые * физлицо понесло при покупке этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
  • вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости - в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

Размер профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты предоставляются:

  • индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ);
  • налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

 

Размер инвестиционных вычетов

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:

  • вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 ООО ООО руб. х коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):
  • вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

 

Размер вычетов при переносе убытков

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:

  • от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
  • от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);
  • от участия в инвестиционном товариществе - в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 ПК РФ).

 

  1. Порядок получения налоговых вычетов:

3.1. Можно обратиться к работодателю для получения следующих вычетов (п. 3 ст. 218, абз. 2, 6 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • стандартных;
  • большинства социальных, в частности по расходам на оплату обучения и лечения;
  • имущественных по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ у работодателя.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

  • для стандартного вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
  • для стандартного вычета "на себя" в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
  • для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для "пенсионных" вычетов - документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
  • для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) нужны документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
  • В ряде случаев для получения налогового вычета нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

После их рассмотрения и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают переплату по НДФЛ из бюджета (ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ).


02.04.2019

вернуться к списку